应交税费期末余额为负数，公司要注销账怎么处理

取舍 追问

2018-08-28 09:00

资产负债表余额应交税费是负数应里进项留抵没有抵完的，转入营业外支出吗？

取舍 追问

2018-08-28 09:01

那二级明细，应该是什么？

取舍 追问

2018-08-28 09:04

借应交税费-增值税留抵税额货营业外支

王雁鸣老师 解答

2018-08-28 09:11

您好，是的，转入营业外支出处理，不过可以问问税务局，能不能退税，如果能退税申请退税是最好的了。或者咨询当地12366确认一下也可以的。

取舍 追问

2018-08-28 10:02

公司注销应收账款有一笔没收回做坏账处理，小企业会计准则，我做的是借营业外支出-坏账损失贷应收账款可以

王雁鸣老师 解答

2018-08-28 10:13

您好，二级明细写坏账损失就行了。分录是，借：营业外支出-坏账损失，贷：应交税费-应交增值税-进项等科目。 
应收账款分录正确。