印花税和企业所得税要不要计提做分录？计提和实缴的时候应该如何做分录呢？还有个问题就是之前看到印花税做到管理费用中的印花税中，但是也有放在营业税金及附加中，请问正确的应该如何处理呢？还有所得税？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-08-28 10:14

你好
印花税不需要计提，缴纳  借；税金及附加   贷；银行存款
企业所得税   借；所得税费用     贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款

 つ.半夏 追问

2018-08-28 10:15

之前看到很多人把印花税实缴放进了管理费用——印花税中，这是个什么分录？还有如果印花税放进税金及附加里，是不是不用做分级了？直接放进税金附加即可？

邹老师解答

2018-08-28 10:17

你好，在2017年之前印花税是通过管理费用核算，之后应当通过税金及附加核算，需要在税金及附加下面设置印花税明细

 つ.半夏 追问

2018-08-28 10:21

那教育费附加呢？之前很多人放在了其他应交款中。那现在的营业税金及附加要设置几个下级明细呢？

邹老师解答

2018-08-28 10:22

你好，教育费附加应当计入应交税费才是的
有哪些在税金及附加下面核算的税款，就需要增加哪些明细的

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