制造业产成品管理不善短库，增值税账务及申报如何处理？

坐看云起时 追问

2018-08-29 09:20

是产成品啊！做进项税转出总觉得不对头，是按账面成本算进项呢还是按视同销售的公允价计算进项？如按销售算以在申报表那一栏填写呢

江老师 解答

2018-08-29 10:57

一、借：待处理财产损益——待处理流动资产损益  
贷：库存商品 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
二、借：管理费用  
借：其他应收款   
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益   
做进项税转出进行税务申报，填写增值税申报表附表二

坐看云起时 追问

2018-08-29 11:03

请问是不是按库存商品成本乘以适用税率得进项税额

江老师 解答

2018-08-29 11:05

可以按这个库存商品的成本价乘以适用税率做进项税转出处理。