药品生产企业，药品过期需要报废，会计分录怎么做呢？

耿老师

职称：中级会计师

2018-08-29 13:42

你好！1、报废时：
借:待处理财产损失－待处理流动资产损益
贷:存货
贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）
2、然后拿相关清单到税务局审批
3、得到批准后报废做损失
借：营业外支出
贷：待处理财产损失－待处理流动资产损益

亦凡追问

2018-08-29 13:44

1、我这个就是正常的药品过期，可不可以直接算正常损失处理，入费用，或者直接结转成本不做收入；2、现在资产处理是不是改成备案制了，还用去税务审批吗？

耿老师解答

2018-08-29 13:49

你好！这要看你们税务局备案定性，如果符合可以计入故那里费用

亦凡追问

2018-08-30 08:53

备案也是所得税汇算清缴的时候去备案吧？

耿老师解答

2018-08-30 09:07

最好是提前和税务局沟通，不然到那时后备案不通过什么都晚了

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