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职称： 中级会计师

2018-08-29 15:34

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%，优惠税率是20%  
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。  
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。  
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%  
三、计提分录如下:  
借:所得税  
贷:应交税金-应交企业所得税  
交税做如下分录:  
借:应交税金-应交企业所得税  
贷:银行存款

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相关问题讨论
您好，小规模纳税人的企业所得税，查账征收的话，房租费是可以企业所得税前扣除的。
2016-12-11 22:31:17
你好，也是25%，符合条件的小型微利企业实际执行的税率是10%
2017-07-24 12:55:51
你好，税率是25% 比如你第一季度收入是10万，成本8万，利润总额1万 你就根据这个填写所得税申报表申报，所得税金额1*25%
2017-10-10 10:34:25
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2020-04-07 10:31:23
你好，也是25%，所得税税率是一致的
2017-11-03 21:10:20
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