老师您好，我们17年购买了一个固定资产，实际付款26938，他们开票过来是26888，请问差额的50元应该进哪里？

(=^_^=)六谷六谷~zZ 追问

2018-08-31 12:10

当时做的凭证是借：固定资产23031.2借：进项税3906.8，贷：预付账款26938，
实际上应该调整为
借：固定资产22981.2
       进项税3906.8
       营业外支出50
贷：预付账款

是这样吗？

(=^_^=)六谷六谷~zZ 追问

2018-08-31 12:12

当时做的凭证是
借：固定资产23031.2
借：进项税3906.8，
贷：预付账款26938，


实际上应该调整为
借：固定资产22981.2
进项税3906.8
营业外支出50
贷：预付账款  26938

是这样吗？

薛老师 解答

2018-08-31 12:12

不需要调固定资产，直接，借：预付账款50
贷：营业外收入50

(=^_^=)六谷六谷~zZ 追问

2018-08-31 12:14

但是固定资产的金额不对，与发票上对不上，当时是把50进到固定资产里了

薛老师 解答

2018-08-31 12:21

因为少付款的原因不影响固定资产的入账价值。

(=^_^=)六谷六谷~zZ 追问

2018-08-31 12:27

没有少付款，我们实际预付了26938，对方开过来的发票上是26888，（固定资产金额22981.2，进项税额3906.8）固定资产的价值应该按发票上的22981.2入账，对吗？之前的固定资产价值入账的时候是23031.2，把差额的50进到了固定资产的价值里面，应该要调整固定资产价值的吧？

薛老师 解答

2018-08-31 12:29

对的，这种情况需要调整国定资产原值

(=^_^=)六谷六谷~zZ 追问

2018-08-31 12:30

那分录应该怎么做调整呢？

薛老师 解答

2018-08-31 12:32

借：预付账款  50
贷：固定资产 50

(=^_^=)六谷六谷~zZ 追问

2018-08-31 12:34

还需要做借：营业外支出50，贷：预付账款吗？

薛老师 解答

2018-08-31 12:35

不需要做了，这样帐不是已经平了呀。

(=^_^=)六谷六谷~zZ 追问

2018-08-31 12:43

错误的凭证是2017年做的，现在做调整的话，直接做上面凭证就可以了嘛？

薛老师 解答

2018-08-31 12:52

可以的，直接调即可。