开业之前为了请客户办会员卡时送的小礼品，会计分录怎么做，二级明细是什么？

刘科英 追问

2018-09-03 08:23

虽则是筹办期，可以直接按经营期来做帐嘛，直接记入借;销售费用--其他，贷：库存现金等科目吗？

邹老师 解答

2018-09-03 08:25

你好，不可以的，筹建期需要按筹建期进行账务处理的

刘科英 追问

2018-09-03 08:48

开业之前的工资金额比较大每个月10万左右是不是可以先归集进入借：长期待摊费用--开办费，贷：应付职工薪酬--职工工资，开业后按3年分摊。其他金额小的费用直接按经营期来核算记录。

邹老师 解答

2018-09-03 08:48

你好，计提计入管理费用——开办费 ，进入经营期结转到相应明细

刘科英 追问

2018-09-03 08:49

那么是否可以先归集到长期待摊费用--开办费，进入经营期后，再进入分摊

邹老师 解答

2018-09-03 08:50

你好，费用化支出不应当通过长期待摊费用 核算的  
而是应当计入管理费用——开办费核算的

刘科英 追问

2018-09-03 08:53

如果开办期间较长，要等到明年的1月份，那帐户怎么结转。是不是汇算清缴时要进行调整

邹老师 解答

2018-09-03 08:54

你好  借；本年利润    贷；管理费用——开办费 
汇算清缴需要按规定做纳税调增处理的

刘科英 追问

2018-09-03 09:21

那么开业前的所有费用都逐笔记入借：管理费用--开办费，到经营期我是不是也要逐笔结转至相应明细。

邹老师 解答

2018-09-03 09:23

你好，费用化支出计入管理费用--开办费核算，到经营期要逐笔结转至相应明细，比如 
借；管理费用——办公费等明细  贷；管理费用--开办费

刘科英 追问

2018-09-03 10:20

借：本年利润，贷：管理费用--开办费，汇算清缴时按规定做纳税调增处理后。第二年进入正常经营期，需要怎么处理，所得税又是怎么处理的？

邹老师 解答

2018-09-03 10:22

你好   借；管理费用——办公费等明细 贷；管理费用--开办费 
去年调增，第二年计入了办公费正常填写抵扣就是了

刘科英 追问

2018-09-04 09:10

5000元以下的固定资产，借;固定资产，贷：现金等，当月一次性进入损益，借：管理费用--开办费，贷：累计折旧吗，同样进入经营期之后再结转开发费到相应的费用明细吗？

邹老师 解答

2018-09-04 09:11

你好，是的，是这样处理