去年的进项留抵，这个月已办理留抵退税，之前都没做过记账凭证的，现在收到退税款了，要做怎样做凭证？

灵ling 追问

2018-09-03 15:03

老师，用不用做进项税额转出吗？

江老师 解答

2018-09-03 15:06

不用做进项税额转出，直接是这个分录处理。 
就是前期的留抵税额已转至“应交税费——未交增值税”科目的借方，形成借方余额

灵ling 追问

2018-09-03 15:08

还没有转至未交增值税的呢

江老师 解答

2018-09-03 15:12

没有转，需要补做如何分录 
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
 
同时做 
借：应交税费——未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

灵ling 追问

2018-09-03 15:44

借：应交税费——应交增值税（销项税） 
这样做不明白了？

江老师 解答

2018-09-03 15:52

这个不用交税，就是说明进项税大于销项税，才不用交税