研发支出-费用化支出转到无形资产。本月的研发支出-费用化支出要先转到管理费用下，再归集以前加本月的研发支出-费用化支出，转到无形资产吗？

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 15:55

老师，6月份营业，我们8月份著作权下来！1,著作权没下来，研发支出的费用，借：研发支出～费用化支出，贷：银行存款，月底结转到借，管理费用～研发费用，月末资产负债报表都是平的

笑笑老师 解答

2018-09-03 16:00

您好： 
我知道是平，问题是您没资本化，费用化的已经记入管理费用并结转入本年利润了

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 16:00

8月份著作权证书下来了，记到研发支出～费用化支出的，月底是先把这个月的研发支出～费用化支出，转到，借：管理费用～研发费用，贷：研发支出～费用化支出吗？还是把6，7,8三个月研发支出～费用化归集一起，转到借：无形资产，贷，研发支出～费用化？

笑笑老师 解答

2018-09-03 16:06

您好： 
已经说过了，能理解什么是资本化，什么是费用化吗？一般我们是按季结转期间费用的，6月的结转一次，7、8月的先记入在每月的管理费用中，季度结转时再一并结转。如果您是每月都结转的，那就每月结转，不用几个月合并了。

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 16:06

我是把6，7，8三个月的加在一起，8月底转到借：无形资产，贷：研发支出～费用化支出了，但是资产负债表不平，原因就是资产的金额比负债加所有者权益多50万元，这50万元，正好是8月份的研发支出～费用化支出，等于研发支出～费用化支出的期末贷方余额，我哪里错了？

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 16:17

老师？

笑笑老师 解答

2018-09-03 16:20

您好： 
原理已经讲明白，具体如何还得看报表才能知道。 
您是手工账还是软件？

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 16:25

费用化是没有成功之前的，成功后转无形资产，自己企业用的这个产品，不对外出售，以后这个产品再发生费用，就记入资本化

笑笑老师 解答

2018-09-03 16:27

您好： 
再说一遍，费用化的不能形成无形资产，资本化的最终转入无形资产。

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 17:39

我用的是财务软件！老师，费用化不能转无形资产！著作权证下来了！账咋做？

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 17:40

无形资产从资本化那里转！资本化是零！等于我们研发的成果，金额是零吗？

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 17:55

我是新手，所以我想弄明白！

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 17:57

老师月底，就把费用化的转入管理费用了！无形资产没办法归集了！因为资本化就没发生金额！

白雪公主/ZT 追问

2018-09-03 17:59

那著作权证下不下来没啥区别了吗？

笑笑老师 解答

2018-09-03 18:18

您好： 
就是当初发生的费用符合资本化的，不应记入费用化，这是关键之所在。费用化就是当费用处理了，期末已经结转入本年利润了。资本化就不同，像您说的那样，期间发生的费用可以累积，直到达到该无形资产达到预定用途前，最后结转入无形资产。