计提个人所得税是用应交税费—应交个人所得税还是其他应收款—代扣代缴个人所得税？

炫舞 追问

2018-09-03 16:47

什么情况下会用到后者呢？

QQ老师 解答

2018-09-03 16:49

你好！计提个人所得税的会计分录怎么做？个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。 
1、计提工资 
借：管理费用——工资 
贷：应付职工薪酬——工资 
2、实际发放： 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：库存现金 或银行存款 
应交税费-代扣代缴个人所得税 
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 
借：应交税费--代扣代缴个人所得税 
贷：银行存款(库存现金)

炫舞 追问

2018-09-03 16:51

谢谢！

QQ老师 解答

2018-09-03 16:53

不客气 欢迎下次提问