问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”

二十四 追问

2018-09-04 13:01

老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000  贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400  ；2  借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3 
  借，营业外收入2400 贷，本年利润2400

二十四 追问

2018-09-04 13:02

在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？

邹老师 解答

2018-09-04 13:08

你好，分录是 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入  
借；营业外收入2400 贷，本年利润2400 
是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本与收入匹配的

二十四 追问

2018-09-04 13:11

老师，为了方便理解，假设成本费用都为0，后面的申报理解正确吗？也就是小规模纳税人增值税减免的这部分优惠，需要缴纳企业所得税？

邹老师 解答

2018-09-04 13:14

你好，是这样填写申报企业所得税的 
营业外收入计入利润总额申报企业所得税的