进项税额抵减销项税额时如何做账

耿老师

职称：中级会计师

2018-09-05 11:58

正确的做法如下：1.购进借:原材料应交税费-应交增值税（进项税）到税局或网上认证贷:银行存款或应付账款 2.销售: 借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税) 如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税） 4.下月交上月增值税（如有）: 借:应交税费-未交增值税（等) 贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

紫藤罗的爱追问

2018-09-05 12:00

那只有进项呢？

耿老师解答

2018-09-05 12:18

你好！进项大于销项不用做账务处理，在进项税里边就可以

紫藤罗的爱追问

2018-09-05 13:30

老师，既有进项税额，又有销项税额，并且进项税额大于销项税额时如何做账

耿老师解答

2018-09-05 13:32

你好！不用做账务处理的。留底就可以

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