公司要转让股权，投资收益应该怎么计算？

高高高高美丽 追问

2018-09-05 15:14

我是会计小白，还请进一步指导。 
我们是百分百控股的子公司，08年成立的，现在转让给其他公司，这个应该不属于交易性金融资产吧

高高高高美丽 追问

2018-09-05 15:16

如果是是长期股权投资，成本法。这样怎么核算投资收益？

舟舟老师 解答

2018-09-05 15:18

百分百控股是长期股权投资，是成本法核算。 
比如当时投资时，成本是100，现在处置收到价款是200，那么投资收益是100

高高高高美丽 追问

2018-09-05 15:20

那成本是如何计算？营业成本+三费么？

舟舟老师 解答

2018-09-05 15:26

08年成立该公司时的注册资本即为你们的投资成本

高高高高美丽 追问

2018-09-05 15:28

可是注册资本很小呀，那我们这么多年的投入的成本和费用不算么？

舟舟老师 解答

2018-09-05 15:31

不算，你卖的时候大赚了，那么投资收益就是您这段期间的收益

舟舟老师 解答

2018-09-05 15:47

母公司不应当继续承担子公司的成本费用 
若是真的发生了，应当视为债权债务关系，挂在其他应收款 
否则应当作为投资计入长期股权投资。 
不知道你们企业是怎么核算的，若相关费用计在母公司账上，现在再核算有点麻烦了

高高高高美丽 追问

2018-09-05 16:00

子公司的实收资本只有200万，但是与母公司一直挂的往来有4000多万，现在我们要4000万转让出去，还亏了几百万啊，与母公司的往来挂在其他应付款，这个不能算成本么？

舟舟老师 解答

2018-09-05 16:05

可以将其转入长期股权投资

高高高高美丽 追问

2018-09-05 16:10

那么投资收益还是负数情况下就不用交企业所得税了吧？

舟舟老师 解答

2018-09-05 16:13

理论上是不需要缴纳的

高高高高美丽 追问

2018-09-05 16:14

还有企业所得税应该是谁来交？是股东名义还是子公司名义交？

舟舟老师 解答

2018-09-05 16:24

子公司的所得税应当子公司缴纳 
母公司处置子公司的收益，应当母公司缴纳

高高高高美丽 追问

2018-09-05 16:31

股权转让的企业所得税应纳税所得额该如何计算呢？

舟舟老师 解答

2018-09-05 16:36

就是售价减去成本后的净额纳税

高高高高美丽 追问

2018-09-05 16:46

成本包括什么？是利润表里的营业成本么？

舟舟老师 解答

2018-09-05 16:48

长期股权投资的账面价值

舟舟老师 解答

2018-09-05 16:49

若是将挂在往来的4000万作为股权投资的话，账面即为4200

高高高高美丽 追问

2018-09-05 16:49

知道了，谢谢老师

舟舟老师 解答

2018-09-05 16:50

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢