一般纳税人，月末结转增值税的情况，问题一：销项大于进项时的分录，月末结转，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税，下个月缴纳时，借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款。问题二：如果进项大于销项，有留底税额，需要结转吗？问题三：什么情况下，需要结转销项、进项增值税？问题三：小规模纳税人，是需要缴纳增值税的时候，才结转增值税吗？不需要缴纳增值税的时候，需要结转增值税吗？

追逐繁星 追问

2018-09-06 13:49

老师，这两笔分录是在月末的时候结转？1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

何老师 解答

2018-09-06 13:52

月末，如果销项大于进项，直接把销项-进项的差额转到未交增值税就行 
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  
贷：应交税费-未交增值税，

追逐繁星 追问

2018-09-06 14:12

嗯，明白了，谢谢老师！

何老师 解答

2018-09-06 14:39

不用客气，很高兴回答你的提问