事业单位，财政直接拨付职工工资10000元，扣社会保险1000元。&lt;br&gt;借：事业支出～职工工资10000&lt;br&gt;贷：财政拔款收入10000&lt;br&gt;借:银行存款1000&lt;br&gt;贷:其他应付款一社会保险1000&lt;br&gt;这两分录对吗？第二个科目看不懂，扣社保银行存款怎么增加？

大卫

职称： ,中级会计师

2018-09-07 08:46

你好，我这里给你提供一个完整会计分录。事业单位社保的缴纳，用应付职工薪酬用来核算单位负担的部分，个人负担的部分要计入其他应付款
完整的账务处理：
收到财政拨款，借：银行存款10000，贷：财政拨款收入10000
1、计提部分
单位计提社保，借：事业支出——基本支出——社会保障缴费1000，
贷：应付职工薪酬——相应险种1000
单位计提工资：
借：事业支出——基本支出——基本工资
贷：应付职工薪酬——工资

2、发放职工工资时扣除个人负担社保部分：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保公积金（个人应承担的社保及公积金部分）
应交税费――应交个人所得税（个人工资和福利等应代扣代缴个税部分）
银行存款
工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：
借：应付职工薪酬——社保公积金
其他应付款——社保公积金
应交税费――应交个人所得税
贷：银行存款

云雀追问

2018-09-08 08:15

工资和社保都要计提了再发放和缴纳吗？不计提可以吗？什么时候依据什么计提？发放和缴纳时可以同时计提和发放吗

大卫解答

2018-09-08 08:25

你好，这个有两种方法处理：一种就是先计提后发放，第二种是先发放后结转，都是合规的。通常情况都是这个月末计提，下月初发放。计提是为了计入当月成本。当然，如果不计提也是可以的。

精选问题

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您好，是的，没有核定的，不用申报答
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你好，你需要申请什么事情，申请发票还是什么？答
请问老师，领导购买购物卡送人，报税时需要注意什么问

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老师，对于以前年度的企业所得税清算申报，进行了更问

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集团内部母子公司之间借款合同不需要交印花税吧问

你好这个要与金融机构之间的才需要交印花税答

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