想咨询下，客户退回货物，货物无法使用，需要报废，这个分录怎么做呢？

magi…… 追问

2018-09-07 12:06

明白了，谢谢老师

邹老师 解答

2018-09-07 12:13

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

magi…… 追问

2018-09-07 12:15

老师，还想再咨询个问题：上次有位老师的解答我没怎么明白：就是，我8月认证了一张供应商发票，但是供应商打电话过来说他们的发票开错了，然后作废了发票，我已经认证了，是需要做进项税转出是吗？那分录是：借：周转材料48000 进项税7680 贷银行55680 ；那后面的帐就要做：借进项税额转出 7680 贷：进项税7680 在做一个分录是：借：周转材料7680 贷：进项税额转出7680是这样吗？

邹老师 解答

2018-09-07 12:53

你好，转出应当做这个分录 
 借；周转材料  7680 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）7680  
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税7680  
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款7680

magi…… 追问

2018-09-08 16:04

老师，针对您回复的那个商品报废的问题，还有点疑问，我看比较多的地方做了贷：进项税额转出，请问这是什么意思呢？

邹老师 解答

2018-09-08 16:05

你好，如果因为管理不善，导致商品报废了，是需要把对应的之前进项抵扣的税额转出的 
如果是自然灾害报废，进项税额就不需要转出了

magi…… 追问

2018-09-08 16:08

老师，可是这个是客户说是我们质量问题退回，这算什么呢？

邹老师 解答

2018-09-08 16:10

你好，质量问题退回，应当是开具折让发票，这个是不需要转出，按销项负数处理才是的

magi…… 追问

2018-09-08 16:20

老师，这个是先出货的，还没开发票，但是合同签了

magi…… 追问

2018-09-08 16:22

按理说账务就按照开票的金额来走就可以，但是客户把货物退回来了，仓库库存的货物就多了，可是用不了，就只能报废，所以这块有点不明白

邹老师 解答

2018-09-08 16:25

你好，这个还是需要先做销售退回 
然后按报废处理，做进项税额转出处理才是的

magi…… 追问

2018-09-08 16:27

那就是老师开头写的那些分录是吗？那这个是知道是质量问题，还是做营业外支出？不应该是记到管理费用吗？可是这个产品由好多原材料组成，这个进项税额转出怎么算呢？

邹老师 解答

2018-09-08 16:31

你好，是的 
质量问题先做销售退回，然后做报废处理，计入营业外支出 
需要根据这个产品耗用材料成本对应的进项税额做转出

magi…… 追问

2018-09-08 16:37

那 明白了，谢谢老师，还有个问题，再咨询下：就是老师给我解答的那个进项税额转出：我之前收到票的时候做的分录是：借：周转材料48000 进项税7680 贷银行55680 ;按照老师给出的分录，那进项税7680不管了么？还有就是老师的最后一个分录是借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款7680   我之前的分录已经贷银行55680了，如果加上老师的这个分录就多出了7680哦，所以还是有点不明白

邹老师 解答

2018-09-08 16:39

你好，转出的7680你你单位没有通过银行扣除这个税款？

magi…… 追问

2018-09-08 16:52

没有呀，问过税务局，只是让做进项税额转出，没有说其他的

邹老师 解答

2018-09-08 16:54

你好，这个转出是需要把7680的税款填写表格做转出申报，然后银行会扣除相应税款才是的

magi…… 追问

2018-09-08 17:00

哦哦，是的，税务局是这样说的，但是我这个月还没申报呢，这不帐还没做完呢，所以这下要怎么做呢

邹老师 解答

2018-09-08 19:14

你好，做进项税额转出申报 
然后做这个分录  
借；周转材料 7680 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）7680  
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税7680  
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款7680

magi…… 追问

2018-09-10 09:30

老师呀，您这个和刚开始给我的分录没有区别呀，按照你这样的做法，我的银行存款就对不上

邹老师 解答

2018-09-10 09:43

你好，你这个需要去做转出申报，然后把这个 7680的税款交给税局才是的

magi…… 追问

2018-09-10 09:53

老师，我知道，但是也要9月把8月的帐做的时候做完了才能申报呢

magi…… 追问

2018-09-10 09:54

老师，我现在做的是8月的账务，但是就算去税务局做了进项税额转出，扣款也是9月发生的，按照你这个做法，我8月的银行账还是对不起来呀

邹老师 解答

2018-09-10 10:25

你好，那你把扣款分录放在9月份做就是了