合并报表中应付债券和持有至到期投资抵销分录怎么写

晶晶8505 追问

2018-09-07 13:50

当持有至到期投资和应付债券不等时怎么写抵销分录

辜老师 解答

2018-09-07 13:51

那要看两者是否是对应的，如果对应的话，按小金额抵消

晶晶8505 追问

2018-09-07 13:52

比如应付债券摊余成本大于持有至到期投资怎么写分录

辜老师 解答

2018-09-07 13:54

借：应付债券 贷：持有至到期投资  按应付债券的余额抵消

晶晶8505 追问

2018-09-07 13:57

应付债券和持有至到期投资之间差额有什么报表项目

辜老师 解答

2018-09-07 13:59

在合并上面，会体现为持有至到期投资的余额

晶晶8505 追问

2018-09-07 14:08

老师会计中级职称书上有这样一句话，在证券市场上从第三方手中购进的，持有至到期投资中的债券投资与发行债券企业的应付债券抵销时，可能会出现差额，应当计入合并利润表的投资收益或财务费用项目，因为书上没有例题，不知道什么情况下用投资收益，什么情况用财务费用

辜老师 解答

2018-09-07 15:30

它是这样理解的，应付债券摊余成本大于持有至到期投资，差额就体现在投资收益里面，因为相当于是债务方确认了利息支出，但是投资方没有确认投资收益，这是个时间差异 
如果应付债券摊余成本小于持有至到期投资，差额就体现在财务费用里面，因为投资方确认了投资收益，但是发债方没有按期确认财务费用，

晶晶8505 追问

2018-09-07 15:39

老师，分录是这样 
应付债券<持有至到期投 
借:应付债券 
财务费用 
贷:持有至到期投资 
当应付债券>持有至到期投资 
借:应付债券 
贷:持有至到期投资 
投资收益是吗？

晶晶8505 追问

2018-09-07 15:42

老师，分录是这样 
应付债券小于持有至到期投 
借:应付债券 
财务费用 
贷:持有至到期投资 
当应付债券大于持有至到期投资 
借:应付债券 
贷:持有至到期投资 
投资收益是吗？

辜老师 解答

2018-09-07 16:00

是的，是这样抵消的

晶晶8505 追问

2018-09-07 16:06

在编合并报表时，也抵销投资收益和财务费用，像这样不等到情况，金额怎么算

晶晶8505 追问

2018-09-07 16:15

抵销分录 
借:投资收益 
贷:财务费用 
因为应付债券和持有至到期投资不等，那他们相应的投资收益和财务费用也不等，这样的话要怎么写这个金额

辜老师 解答

2018-09-07 16:30

你这两个的额金额不等，你就要上个应付账款和持有至到期投资差额里面体现处理了，你可以吧这四个科目一起抵消，就会平的

晶晶8505 追问

2018-09-07 16:43

老师那两个分录合并后抵销分录 
应付债券小于持有至到期投资 
借:应付债券 
投资收益 
贷:持有至到期投资 
应付债券大于持有至到期投资 
借:应付债券 
贷:持有至到期投资 
财务费用 
是这样吗？

辜老师 解答

2018-09-07 16:48

这个分录是这样的，你可以吧财务费用和投资收益的抵消也放在这里