发生税控盘费用280元，但是当月销项税小于进项税，增值税申报表中：附表4中（税额抵减）本期发生额为280元，本期抵减额0元，期末余额280元。会计分录如何做？？

如意 追问

2018-09-08 12:01

邹老师：您好！暂时不做分录，怕时间长了怕忘了

邹老师 解答

2018-09-08 14:55

你好，等到实际抵扣减免的时候再做减免分录的 
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。