应交税费～未交增值税科目下面还有三级科目吗

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:14

那缴税这个分录怎么理解 
借:应交税费～未交增值税～已交增值税 
贷:银行存款

邹老师 解答

2018-09-10 11:16

你好，二级是应交增值税，而不是未交增值税 
这个是预交税款所做的分录

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:21

老师，增值税从进项到销项，预交税，缴税等流程能发我一个吗

邹老师 解答

2018-09-10 11:23

你好 
进项 借；原材料等科目   应交税费（进项税额）  贷；银行存款等科目 
销项 借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 
预交  借:应交税费～应交增值税～已交增值税   贷:银行存款 
结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税   应交税费～应交增值税～已交增值税 
缴纳  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:25

老师，增值税预交是什么意思？

邹老师 解答

2018-09-10 11:26

你好，比如辅导期纳税人需要第二次购买发票，就需要预交，就是当月缴纳当月税款

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:27

非辅导期就不存在预交吧

邹老师 解答

2018-09-10 11:27

你好，建筑业外出经营也会涉及预交税款

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:28

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 
  借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费—未交增值税 
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录 
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵； 
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额； 
5、交税后： 
  借：应交税费—未交增值税—已交增值税 
  贷：银行存款

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:28

老师，这个下面的第五个缴税后，这个分录正确吗

邹老师 解答

2018-09-10 13:11

你好 
有增值税应纳税额就   借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费—未交增值税 
没有就不需要做结转未交增值税分录 
缴纳税款是   借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款 ，你做的交税分录是错误的

橘子汽水 追问

2018-09-10 13:43

老师，你上面的第一个分录，应交税费～应交增值税选不了，有三级科目，

邹老师 解答

2018-09-10 13:48

你好，未交增值税就是二级明细，这个明细科目下面是没有三级明细的

橘子汽水 追问

2018-09-10 13:51

老师我说的应交税费～应交增值税选不了，下面有三级科目

邹老师 解答

2018-09-10 14:02

你好，应交增值税是需要选择三级明细 
应交税费——未交增值税，与应交税费——应交增值税对应的二级科目，不需要设置三级明细的