小规模的税控盘金额200元和维护费280元，是不是可以全额抵扣的？账务怎么处理

木木 追问

2018-09-10 16:30

借：应交税费-应交增值税-进项税。这个科目不是就借方有余额 
那这个科目不用平吗、

程小峰老师 解答

2018-09-12 15:19

您好！这个科目明细科目是进项税，但是总科目是应交税费，然后你有收入的时候，确认收入：借：应收账款/银行存款等   贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税-销项税，然后应交税费明细科目里面进项税抵扣销项税，如果进项大于销项，就差额部分留着以后继续抵，此时不交税，如果进项小于销项，此时交税款。