土木工程建筑施工单位的工资该怎么计提？

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:08

那直接借:主营业务成本 XX 贷:应付职工薪酬 XX不可以吗？

邹老师 解答

2018-09-11 16:10

你好，不可以的，需要通过工程施工科目先归集的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:14

如果之前这么做了该怎么处理？ 
我现在改过来可以吗？

邹老师 解答

2018-09-11 16:15

你好，可以做相反分录冲销，然后做一笔正确分录

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:18

大半年过去了，都冲销一下吗？

邹老师 解答

2018-09-11 16:19

你好，是的，之前错误就需要冲销的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:19

因为我是刚接手的，我觉得不合理

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:20

那去年的呢？我都有翻旧账出来吗？

邹老师 解答

2018-09-11 16:23

你好，去年也是一样冲销，只是涉及损益的，需要通过以前年度损益调整科目来调整

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:33

老师，能帮我把去年的冲销分录与今年的冲销分录写一下吗。我该一下

邹老师 解答

2018-09-11 16:35

你好 
去年的   借；应付职工薪酬   贷；以前年度损益调整 
今年   ’借；应付职工薪酬   贷；主营业务成本

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:40

错了会怎样，好麻烦啊

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:43

之前的不改动会影响我吗？不是我负责从什么时候接手起

邹老师 解答

2018-09-11 16:44

你好，之前不修改就会一直存在这个错误的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 16:55

不是主营业务成本都要结转掉的吗？成本越高那税可以少交点

邹老师 解答

2018-09-11 16:55

你好，主营业务成本是需要结转到本年利润 
成本越高企业所得税是可以少交点

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 17:13

为什么呢？不太明白

邹老师 解答

2018-09-11 17:14

你好，主营业务成本是损益科目，期末没有余额，所以需要结转到本年利润 
而成本越高，利润越少，企业所得税就越少了

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 17:15

对的，成本高利润少，税少交，可工程施工的员工工资才一部分，原来不是把管理人员工资也算入成本里了吗？

邹老师 解答

2018-09-11 17:16

你好，管理人员的工资计入了成本，调整就刚好相反的 
成本减少，而利润增加的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 17:21

是呀，对公司而言不是反而不好了嘛，老师。

邹老师 解答

2018-09-11 17:22

你好，你之前错误的计入了成本，之前的利润减少了，企业所得税少交了 
现在冲销，成本减少了，利润总额增加到了，纳税增加了 
总体是不会导致税负增加的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-11 17:33

有点不懂了。那我想问下，如果企业是核定征收的，有影响吗？

邹老师 解答

2018-09-11 17:34

你好，核定征收因为是根据收入计算，与成本没有关系的 
成本调整是不影响企业所得税缴纳的