商贸企业出口化肥申报表问题，出口化肥一批，进项税认证，开具形式发票，填表一，未开具发票栏，按照10%算出销项税，销项税减进项税缴纳增值税，这样填报，计缴对不对

高山流水 追问

2018-09-13 11:35

文老师，云南省这里是开A4纸自制的发票，出口免税进项税是要转出嘛？如果转出，销项为0增值税就不用交了嘛

文老师 解答

2018-09-13 11:43

出口应该是可以退税的，退税率小于征收率的部分需要做进项税额转出到主营业务成本里面，但是申报表不需要进项税额转出，因为出口的进项税额不到抵扣的进项税额里面去的，只需要账上做进项税额转出就可以。

高山流水 追问

2018-09-13 17:15

文老师，我们在税局备案是免退税的，所以进项税只能做成本

文老师 解答

2018-09-13 22:34

您好，您您的意思是您没有退税是吗，只是出口免税，没有退税对吗？