客户转帐10000元到企业银行账户，后来企业从银行账户转帐还给客户5000元，（转帐到客户银行账户），然后开出5000元的发票给客户。这个计帐凭证怎么做分录？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-09-15 17:16

借：银行存款  10000  贷：预收账款   10000
借：预收账款  5000   贷：银行存款  5000
借：预收账款  5000   贷：主营业务收入   应交税费—应交增值税—销项税

杭州GT 追问

2018-09-15 19:15

老师，没特殊情况，客户转帐给我们企业时是预付款，没开票的，等到业务完成后再结算，多还少补，所以业务完成后把多5000元还给客户，剩下的5000元是客户应该给企业的业务费用（也是我公司应该收取的主营业务收入），我们企业也对剩下的5000元开票给客户。

杭州GT 追问

2018-09-15 19:36

老师，我企业是小规模，问，应交增值税的后面为什么还要加上“销项税”3个字？

辜老师解答

2018-09-16 11:48

小规模企业增值税下面不用带销项税

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