公司领导暂支了2万用于支付一个项目涉及到的翻译费及咨询费，但是只收到对方公司以个人名议签的一张收据，没有发票，这个怎么处理？ 当时发生的时候是借：其他应收款 2万 贷：银行存款 2万， 没有发票，怎么操作？ 这个是不是涉及到个人所得税，如果涉及到个人所得税的话对方个人也不是公司的，怎么报个人所得税，怎么操作？会计分录如何处理？

乐乐 追问

2018-09-18 13:44

那挂在帐上的2万之前暂支的时候   借：管理费用-劳务费   贷：其他应收款，冲掉以前的暂支的帐，然后报了税之后根据税金做  借：管理费用-税金   贷：银行存款  ?是这样理解吗？如果这样做了，那所得税汇算清缴的时候是不是不用在纳税调增了？

方老师 解答

2018-09-18 13:49

个税如果你替个人承担的不能在企业所得税税前扣除。 
劳务费符合条件的才能在税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。还有合同，支付凭证。 
第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 
  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 
  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 
  第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 
  小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。 
  税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。 
  第十条  企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。 
  企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。