建筑行业异地预交增值税跟附加税，当月的增值税报表跟地税附加税报表要怎么填写申报？

牛老师 解答

2018-09-20 15:01

如果当月应纳税额大于预缴税额，要在附表四建筑服务预缴行，本期实际抵减税额同时填入预缴税款的金额。这样纳税申报，预缴税款金额就会带到主表了。

牛老师 解答

2018-09-20 15:02

金额小，可以本次实际抵减税额填小一点，下个月再填。

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:03

那附加税的怎么填？

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:04

附加税是异地申报了 机构所在地就可以零申报吗？

牛老师 解答

2018-09-20 15:04

附加税建议单独计提。附加税纳税申报表不反应预缴金额。附加税申报表金额根据当月实际应纳税额计提。因为应纳税额已经抵减了预缴税款的金额，这样比较清楚。

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:07

就是我当月已经在异地缴过附加税了，我们公司的增值税跟附加税都是在异地交完了，机构所在地没有需要要交的增值税跟附加税了，所以机构所在地当月的附加税申报表我是填0申报吗？

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:07

我们是小规模纳税人

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:08

当月需要交的税都在异地交完了 我就是不懂当月机构所在地的附加税要怎么申报

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:09

因为增值税申报表能够反应出异地预缴的增值税 附加税反应不了

牛老师 解答

2018-09-20 15:10

交完了，附加税就不需要申报了

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:18

老师 建筑行业是不是开票了就要确认收入了？ 还是说按合同成本完工百分比确认收入？

牛老师 解答

2018-09-20 15:36

这个你可以自己定，正规做法就是按照完工百分比法确认收入成本，如果工程不大，工期不长，也完全可以根据发票直接确认收入成本，这样省事。

Lifang.W 追问

2018-09-20 15:43

那我们公司完工百分比确认的收入 跟当月开票金额不一样的要怎么弄啊？

牛老师 解答

2018-09-20 15:52

完工百分比法确认收入本身就会与发票确认不一致。因为完工百分比法下收入是根据成本倒算的。完工百分比法计算收入成本时，向业主开票是，借应收账款，贷，工程结算-建安合同收入，贷应交税费-应交增值税-销项税额。

Lifang.W 追问

2018-09-20 16:08

比如当月按完工百分比发确认的收入是50万，但是我当月的开票才30万，实际我又收到甲方款40万，我要怎么做分录啊？

牛老师 解答

2018-09-20 16:12

开发票时，借应收账款30万，贷主营业务收入，应交税费。收款时，借银行存款40贷应收账款30，预收账款10。就可以了。

Lifang.W 追问

2018-09-20 16:14

那完工百分比确认50万收入怎么做分录？

牛老师 解答

2018-09-20 16:19

你比如确认了30成本。分录：借：主营业务成本30，工程施工-合同毛利20，贷主营业务收入50