有个朋友开了一家镇上的医院，是公家的。之前一直没有会计，他现在叫去帮他整理一下账，去的话首先要整理哪些东西呢，

柏玉莲 追问

2018-09-23 17:47

去年的票据该入到哪个月份的账呢？

文老师 解答

2018-09-23 21:32

您好，要入最好是入1-2月份，之前没有入，也只能入到现在，不过涉及损益的需要通过以前年度损益调整科目。

柏玉莲 追问

2018-09-23 22:23

怎么调整呢？

文老师 解答

2018-09-23 22:27

借以前年度损益调整贷银行存款等 
借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整。 
如果您是小企业会计准则，可以直接借利润分配--未分配利润贷银行存款等。

柏玉莲 追问

2018-09-23 22:35

老师，为什么走这个分录？我还是不明白

文老师 解答

2018-09-24 06:57

您好，以前年度的收入成本费用不能直接用主营业务收入，管理费用等，还有主营业务成本，因为我们算利润就是根据这些科目算的，为了不影响当年度的利润，就规定当年的收入成本费用直接用，不是当年度的用以前年度损益调整，然后最终体现到利润分配--未分配利润里面，小企业会计准则就直接用利润分配--未分配利润。

柏玉莲 追问

2018-09-24 08:32

老师  你的意思是不是以前应该挂到成本费用的   现在做账的话就直接挂到以前年度损益调整？

文老师 解答

2018-09-24 09:24

您好，是的，以前年度的不能直接用。