中秋快乐！公司17年是一个股东，18年1月引进一个股东，17年产生的应收账款和17年的租金，原会计都是计入了应收账款科目，这属于第一个股东的收益；18年后，这些应收账款回款了，财务在账面上就冲销了应收账款，账面上如何体现这是第一个股东的款，

蒋飞老师 解答

2018-09-24 10:39

可以做调整分录： 
借：利润分配-未分配利润 
贷：实收资本

静出智慧 追问

2018-09-24 10:42

这是内账，原来会计将租金和实际业务都计入应收账款的，18年的回款不能计入利润分配了

蒋飞老师 解答

2018-09-24 10:47

通过利润分配-未分配利润科目调整，就可以了

静出智慧 追问

2018-09-24 10:52

请问，老师如何调节，回的款，借：银行，贷：应收账款

静出智慧 追问

2018-09-24 10:55

17年已经挂了应收，因为是第一个股东的款，所以，回款后，股东要求此回款计入第一个股东的资金，即：其他应付款--第一个股东

蒋飞老师 解答

2018-09-24 11:00

可以做调整分录： 
借：利润分配-未分配利润 
贷：其他应付款--第一个股东

静出智慧 追问

2018-09-24 11:04

因为前期是亏的，股东要求回款的这几笔作为第一任股东的钱

蒋飞老师 解答

2018-09-24 11:07

是的， 
做上面的分录就可以了

静出智慧 追问

2018-09-24 11:10

我的做法是：借：银行10万，，贷：应收10万，同时：借：营业外支出10万  贷：其他应付款10万；还有一笔就是第二个股东17年欠第一个股东30万的租金，财务也计入应收账款了，之前的还款我就是依照前边的分录视同正常业务计入了第一个股东的款，走的是银行；这次还了8万，没有通过银行，第二个股东直接给了第一个股东，只是让财务销账，财务记账：借：营业外支出   8万  贷：应收账款  8万，将账上的应收核销。请问，是否可行

静出智慧 追问

2018-09-24 11:12

如果按老师的做法，就无法提现18年收到的这些应收账款，是第一个股东的，因为，这些钱要付第一个股东垫资款利息的

蒋飞老师 解答

2018-09-24 11:16

你的做法是对的 
1..借：银行10万，，贷：应收10万， 
 
2..同时：借：营业外支出10万 贷：其他应付款10万（营业外支出，就是利润分配-未分配利润）

静出智慧 追问

2018-09-24 11:16

不能计入实收资本的，因为这是垫资款

蒋飞老师 解答

2018-09-24 11:17

以前年度的营业外支出，需要用‘以前年度损益调整’科目代替了

静出智慧 追问

2018-09-24 11:18

第二个股东直接还租金给第一个股东，借：营业外支出，贷：应收账款，这样对吗？不再通过其他应付款--第一个股东

静出智慧 追问

2018-09-24 11:20

因为是内账就没有那么规范记载

蒋飞老师 解答

2018-09-24 11:27

你好！ 
 
可以的。