公司是经营范围是知识产权代理，商标代理，企业管理咨询法律咨询技术咨询技术服务等。公司属于小企业让税务局代开专利代理专票，税费通过银行已扣，收入本月月底到，这笔分录如何做？

牛老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-09-26 22:35

你好，建议分录：交税分录：借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款。确认收入分录：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额。月底将应交税费-应交增值税科目及应交税费-预交增值税科目余额转入应交税费-未交增值税科目。

牛老师解答

2018-09-26 22:37

如果向简写，也可以，交税分录：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。确认收入分录：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。收到客户付的钱后，借：银行存款，贷：应收账款。

do it! 追问

2018-09-27 08:46

我想问下我们公司是知识产权的有关代理等业务。贷方应该是研发支出还是主营业务收入呢？还有需要计提附加税吗？

牛老师解答

2018-09-27 08:57

你公司只是代开别的公司代开申报之类的吧，是收取的代理费吧，建议你计入主营业务收入。附加税要根据缴纳的增值税计提城建税和教育费附加。

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