开发商将工程款从银行贷出来,委托银行支付给建筑商(建筑商将工程全部分包给自己的分公司,分公司没有独立法人资格),建筑商再将工程款打给分公司,票是分公司开给开发商的,但钱去是开发商通过总公司转给分公司的,这个账务要怎么处理?
滋味
于2018-09-27 10:07 发布 1109次浏览
- 送心意
安老师
职称: ,中级会计师,初级会计师
相关问题讨论
做个三方协议书, 总公司做代收代付。
2018-09-27 10:35:37
你好,同学。
不可以的哟
2020-04-15 17:31:34
你好,不可以的
这样会导致发票流与资金流不一致的
2020-03-18 16:38:05
分公司开发票给总公司吧
2017-08-24 16:38:24
同学你好
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工
2021-12-06 17:17:58
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