航天信息开票系统维护费280元，可以做应交税费－增值税 减少吧？

山坡羊 追问

2018-09-27 14:47

如果算增值税减少，那么在计算附加及税金时，这个费用要不要计入？

山坡羊 追问

2018-09-27 14:47

小规模

张艳老师 解答

2018-09-27 14:50

小规模的话 
借：管理费用  贷：库存现金 
借：应交税费--应交增值税  贷：管理费用 
是计入应交税费--应交增值税的借方，计算附加税时，是以最后计算的应纳增值税作为基数的。

山坡羊 追问

2018-09-27 14:50

在吗，老师

张艳老师 解答

2018-09-27 14:52

您请讲？ 
如果还有疑问，欢迎您继续提问。

山坡羊 追问

2018-09-27 14:59

也就是说，这个系统维护费是不能和增值税额一起，计算附加及税金的？

张艳老师 解答

2018-09-27 15:02

这个维护费的金额是可以全额抵减增值税的，会少缴附加税的。

山坡羊 追问

2018-09-27 15:27

老师：例如  增值税12000-280（减免税款）=11720  ；在计算附加及税金时是  12000*12%  还是11720*12% ?

张艳老师 解答

2018-09-27 15:52

是要11720*12% 的，因为附加税是要以应纳增值税税额为基数进行计算的。