要是当月成本发票没到，但是服务行业的，没有购进等项目，可以做暂估成本吗？借：主营成本－贷：应付帐款－暂估，这样直接做这一笔分录可吗？

半城烟沙 追问

2018-09-28 21:06

对呀，有这个成本，但是票还没有到，可以直接做：借：主营成本 贷：应付帐款－暂估  吗？ 
下个月发票到时，再冲销这个主营成本，做一张正确的，可以吗？

邹老师 解答

2018-09-28 21:06

你好，那是可以这样处理的

半城烟沙 追问

2018-09-28 21:09

老师，现在国地税联合报税了，那个税是不是还要在地税里面报？ 
这个月是季度报，小规模的，如果季度第三季度利润表是有利润的，但全年累计栏利润是亏损的，那这样这个月也不用交税的吧？好像这个是按全年累计的数为准交税吧？

邹老师 解答

2018-09-28 21:11

你好，个人所得税是在地税申报 
全年累计亏损是不需要缴纳所得税的，以全年累计为准  
应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 
这个数据为正数，需要纳税，如果是负数，就不需要纳税的

半城烟沙 追问

2018-09-28 21:19

就是季度报时，报表上本季度是有利润的，只要全年累计利润里还是亏损的，那就不用交是吗

邹老师 解答

2018-09-28 21:22

你好，是的，是这样的