自建车库，领用本厂自己生产的水泥，增值税需要按40%转出吗？

耿老师

职称：中级会计师

2018-09-30 12:00

你好！因为根据文件规定，不动产的进项税在收到发票的当月抵扣60%，剩余40%要一年以后才可以抵扣的。而领用本企业生产水泥。用于建造不动产。视同销售处理，60%当月有销项，又有进项的话，就不体现了，剩余的40%，要转出到待抵扣进项税额。

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