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晓海老师

职称： 会计中级职称

2015-11-29 22:57

出口退税涉税帐务处理
 1.不予免征和抵扣税额
 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
 2.应退税额:
 借:应收补贴款-出口退税(应退税额)
 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
 3.免抵税额:
 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
 4.收到退税款
 借:银行存款
 货:应收补贴款-出口退税
 生产企业出口退税典型例题:
 例1:某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下:
 (1)外购原辅材料、备件、能耗等，分录为:
 借:原材料等科目 5000000
 应交税金--应交增值税(进项税额) 850000
 货:银行存款 5850000
 (2)产品外销时，分录为:
 借:应收外汇账款 24000000
 货:主营业务收入 24000000
 (3)内销产品，分录为:
 借:银行存款 3510000
 货:主营业务收入 3000000
 应交税金--应交增值税(销项

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相关问题讨论
报税时是不是应该填到进项税转出，每个月都应该进项税转出吧
2017-08-31 08:03:53
你好！看看这里的链接对你有帮助 http://zhidao.baidu.com/question/202492740
2016-09-02 17:41:51
你好 1、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—出口退税， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 3、收到退税款时的会计处理， 借：银行存款， 贷：其他应收款—出口退税。
2022-06-22 07:31:02
借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
2021-12-22 11:50:28
你好这个外贸还是生产，你邮箱多少，我直接发给你吧，你自己去看吧
2021-06-10 15:25:01
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