企得税年报表的收入增加300万，利润总额随之增加300万，其他项目不变，年财务报利润表收入和利润总额是不是随之增加300万？

多米 追问

2018-10-05 17:00

王老师，那资产负债表呢？

王雁鸣老师 解答

2018-10-05 17:07

您好，资产负债表同时增加未分配利润，增加资产，或者减少负债处理。

多米 追问

2018-10-05 17:18

王老师，这个300万收入的调增是由于税局让调增的，理由是年增值税销售金额和企业所得税收入额不一致，而我司给出的理据不充分，要求我司更正申报使前面两者一致。现在更正收入了，就是资产负债表挂应收或冲负债就不知道怎么挂好？

王雁鸣老师 解答

2018-10-05 17:20

您好，借；应收账款，或者预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

多米 追问

2018-10-05 17:30

税局意思是年增值税多报300万，老师这样做不是要多做增值税了？

王雁鸣老师 解答

2018-10-05 17:39

您好，是的，年增值税收入多报300万元，那增值税不多做？怎么可能平衡呢？

多米 追问

2018-10-05 17:43

税局承认年增值税收入，由于年企业所得税调减了收入少报了，所以有300万差异，税局说企业所得税收入必须更正增加300万

王雁鸣老师 解答

2018-10-05 18:09

您好，哦，这样的话，借：应收账款，或者预收账款，300万元，贷：主营业务收入，300万元，这样资产负债表和利润表就都可以平了。

多米 追问

2018-10-06 09:26

王老师，是平了，但应收账款挂什么二级科目（哪个客户呢）？

王雁鸣老师 解答

2018-10-06 10:34

您好，可以挂，应收账款-临时客户。

多米 追问

2018-10-06 11:01

王老师，按您操作，最终都是收不回来的呀，到什么时候做怎样处理呢？

王雁鸣老师 解答

2018-10-06 11:22

您好，是的，这样操作，最终是收不回来的，三年之后转入坏账处理吧。

多米 追问

2018-10-06 20:47

王老师，请问在这三年期间都需计提坏账准备吗？计提分录是？三年后坏账处理分录是？

王雁鸣老师 解答

2018-10-06 21:02

您好，三年都计提坏账，计提分录，借，资产减值损失，贷，坏账准备。三年后，坏账处理，借，坏账准备，贷，应收账款。

多米 追问

2018-10-07 22:26

老师，请问三年后，累计的资产减值损失和应收账款金额一样吗？

王雁鸣老师 解答

2018-10-07 22:38

您好，有可能一样，有可能不一样，要看具体的计提比例。

多米 追问

2018-10-07 23:20

如果不一样的话，如何冲平当年的应收帐款呢？

王雁鸣老师 解答

2018-10-08 02:53

您好，应收账款全额转入坏账准备，年底再根据应收账款科目余额补计提差额即可。

多米 追问

2018-10-08 13:14

好的，明白，谢谢王老师！

王雁鸣老师 解答

2018-10-08 14:07

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。