本月在税局办理的抵税业务，抵三季度所得税909.37，这个抵税的税款不打的银行账户，直接从税局抵扣，三季度所得税计提数1337.75，抵税后还需缴纳428.38，这个业务的账务咋处理，分录该咋写？这个抵税的金额还要计入利润分配-未分配利润吗？

激昂的橘子 追问

2018-10-09 10:15

这个是17年所得税汇算清缴，弥补16年的年度亏损，然后出现的所得税退税情况，因为退税程序比较麻烦，税局建议抵税简单的，就是这么个情况

宋生老师 解答

2018-10-09 10:20

您好！借：应交税费—应交所得税 
贷：以前年度损益调整 
6、调整未分配利润， 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配—未分配利润

激昂的橘子 追问

2018-10-09 10:45

前面的分录怎么做，理不清啊

宋生老师 解答

2018-10-09 10:48

你好！就直接做上面这2个就好了。这样简单啊。

激昂的橘子 追问

2018-10-09 10:50

可是我这个月还要缴纳428.38的所得税啊

宋生老师 解答

2018-10-09 10:53

明白了，你先这样，借所得税费用 1337.75贷应交税费-应交企业所得税1337.75 
2，借：应交税费—应交所得税909.37 
贷：以前年度损益调整909.37 
3调整未分配利润， 
借：以前年度损益调整909.37 
贷：利润分配—未分配利润909.37 
4缴纳企业所得税，借借：应交税费—应交所得税428.38 贷银行存款428.38

激昂的橘子 追问

2018-10-09 11:08

老师，那计提的所得税1337.75还不要计入本年利润呢？我是这样写的分录，你看看行不行？ 
借：所得税-1337.75 
 贷：应交税费-所得税1337.75 
借：本年利润-1337.75 
 贷：所得税-1337.75 
借：应交税费-所得税909.37 
 贷：以前年度损益调整909.37 
借：以前年度损益调整909.37 
贷：利润分配-未分配利润909.37 
扣款时：借：应交税费-所得税428.38 
                贷：银行存款 428.38

宋生老师 解答

2018-10-09 11:14

您好！结转的时候是会计入到本年利润了。

激昂的橘子 追问

2018-10-09 11:17

好的，谢谢宋老师答疑解惑！！！

宋生老师 解答

2018-10-09 11:20

你好！不用客气的了。