我公司2012年核销当年提取的专项储备一维简费100万元，在今年税务局稽查时认为应予资本化，怎样进行相应账务处理？

罗老师

职称：中级会计师,税务师

2014-09-17 21:41

1，调整固定资产借：固定资产  贷以前年度损益调整  100
2.调整折旧借：以前年度损益调整  贷累计折旧
3.核销固定资产  借累计折旧以前年度损益调整（固定资产清理的损益，可能在贷方）  贷固定资产

罗老师解答

2014-09-17 21:43

4.结转以前损益调整到利润分配-未分配利润

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