过节购买的月饼，开的专票，如何做分录

天使爱美丽 追问

2018-10-11 10:48

老师，这个分录是分3笔做么？

张艳老师 解答

2018-10-11 10:54

是的，分3笔分录处理的。如果不涉及进项专票的话，就两笔分录了 
 借：管理费用等--福利费   贷：应付职工薪酬--福利费 
借：应付职工薪酬--福利费  贷：银行存款/库存现金

天使爱美丽 追问

2018-10-11 10:58

老师，开的是专票，可是我发现你的管理费用-福利费，借方怎么记录2次？

张艳老师 解答

2018-10-11 12:02

这个专票是不能抵扣进项税额的，所以还要做进项税额的转出。所以要将进项税额再转出记入管理费用。

天使爱美丽 追问

2018-10-11 12:18

老师，那我管理费用-福利费不就多进了么

张艳老师 解答

2018-10-11 13:27

不是多进，而是正常填列的数字就是那么多，因为福利费的专票是不能抵扣进项税额的。

天使爱美丽 追问

2018-10-11 13:30

老师，进项税额转出进入管理费用我有点么理解

天使爱美丽 追问

2018-10-11 13:31

老师，进项税额转出进入管理费用我有点没理解

张艳老师 解答

2018-10-11 13:34

这个处理，就是由于取得的是专票，需要先认证抵扣，再做进项税额转出。因为是用于职工集体福利，进项税额不得抵扣。

天使爱美丽 追问

2018-10-11 13:42

嗯，我就是不理解为什么转出后要放到管理费用里面去

张艳老师 解答

2018-10-11 13:45

因为我们上面的分录应付职工薪酬对应的是管理费用，所以进项转出也是进的管理费用。当然如果计提时是销售费用的话，转出就是进销售费用了。

天使爱美丽 追问

2018-10-11 13:47

小小心意，谢谢老师的耐心讲解，

张艳老师 解答

2018-10-11 13:48

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常！