公司有一辆汽车报废了，购进来的时候没有抵扣过，现在报废开给回收公司一张1845元的普通发票，税率3%，不含税金额是1791.26元，税费53.74元，这个可以按3减1交税，那实际交的税比发票上的金额少1%，做分录的时候怎么做？把减免的1%计入固定资产清理里面吗？

向阳の花 追问

2018-10-12 19:40

老师，后来我看了下，可以记入应交增值税-减免税额里吗?因为在申报表上也要提现减免那部分的

方老师 解答

2018-10-12 19:41

你是一般纳税人还是小规模

向阳の花 追问

2018-10-12 19:42

一般纳税人

方老师 解答

2018-10-12 19:54

一般纳税人是可以记入减免税款，但是还是要转入营业外收入。

向阳の花 追问

2018-10-12 19:57

老师，还要再转入营业外收入?这样会计分录怎么做?

方老师 解答

2018-10-12 20:25

借应交税费—应交增值税—减免税款贷营业外收入