外贸企业，16%的退税率，也就是发票上进项税额都退，但是申报的时候却多了1分钱，那到时候做账多出来的1分钱如何平呢

罗老师

职称：中级会计师,税务师

2018-10-16 09:19

意思就是申请退税的金额比进项税金额多一分钱？

Rainbow 追问

2018-10-16 09:21

是这个意思

罗老师解答

2018-10-16 09:23

若果实际退税也比进项多一分，那多的一个分就计入营业外收入

Rainbow 追问

2018-10-16 09:32

老师，我在想这种情况要不要紧，需要电话税务撤销了让我重新申报，金额就和发票上的金额一致

罗老师解答

2018-10-16 09:37

建议撤销申报，因为退税不能超过进项税额的

是的，进项税额-不得退税（征退率之差）=退税的金额

2020-02-18 09:02:52

意思就是申请退税的金额比进项税金额多一分钱？

2018-10-16 09:19:04

您好，一、可以这样理解，但不完全是。具体如下：外贸企业“先征后退”的计算方法 1.外贸企业以及实行外贸企业财务搜索制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率 2.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定 (1)凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。其计算公式为：应退税额=[普通发票所列(含增值税)销售金额]/(1+征收率)×6%或5% (2)凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：应退税额=增值税专用发票注明的金额×6%或5% 3.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税率，计算加工费的应退税额。二、外贸企业开出销售是零税率，不交增值税。那进项发票认证以后填报表，再做进项转出处理。

2017-12-16 19:32:15

你好！那你们出口的货物是以什么途径采购进来的？

2017-04-01 14:22:06

进项税不能退税的部分，只能做进项税额转出处理，计入主营业务成本。借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2020-12-24 11:16:09

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外贸企业，16%的退税率，也就是发票上进项税额都退，但是申报的时候却多了1分钱，那到时候做账多出来的1分钱如何平呢

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