支付分包单位工程款收到发票，怎么做分录啊？

Monica 追问

2018-10-16 08:38

可是开工至今没有确认过收入啊，就只是支付分包款

邹老师 解答

2018-10-16 08:39

你好，那发生的分包支出，你可以先计入长期待摊费用，取得收入再结转到成本

Monica 追问

2018-10-16 08:44

老师，我感觉计入长期待摊费用不太合理呢，可以计入在建工程？

邹老师 解答

2018-10-16 08:45

你好，在建工程是自建固定资产才使用的科目，今后是需要结转到固定资产的

Monica 追问

2018-10-16 08:46

我们本来就是施工单位啊

Monica 追问

2018-10-16 08:47

我们分包了一小部分给分包单位，现在他们开票了支付一小部分工程款，怎么做账啊

邹老师 解答

2018-10-16 08:47

你好，你单位是提供工程服务，而不是自建固定资产 
你单位需要确认的是工程服务收入，外包出去的支出计入成本 
对于你单位客户来说，才是计入在建工程，完工转为固定资产

Monica 追问

2018-10-16 08:53

那可以计入工程施工合同成本么

邹老师 解答

2018-10-16 08:53

你好，不可以的，自己从事工程施工所发生的成本，才可以计入工程施工科目核算的

Monica 追问

2018-10-16 11:53

我们公司都是计入工程施工，合同成本里面的呀，我问了其他公司也是这样，是不是由于地域差别，你们那边跟我心里不一样？

邹老师 解答

2018-10-16 12:01

你好，从事工程施工的企业，外包个其他单位的工程，应当计入主营业务成本，而不是计入工程施工的 
只有自己单位完成部分才通过工程施工核算的

Monica 追问

2018-10-17 10:12

那老师，可能我们这边做法跟你们那边不一样呢。我问了经理，是计入工程施工～分包成本里面呢

邹老师 解答

2018-10-17 10:20

你好，那你只能根据你单位经理要求入账了

Monica 追问

2018-10-17 10:35

好的，那再问下老师，所得税总分机构信息备案，上面显示不是就地缴纳，这个所得税表怎么申报呢？

邹老师 解答

2018-10-17 10:41

你好，需要根据总公司分配结果申报

Monica 追问

2018-10-17 10:53

那收入和营业成本数据都可以不用填吗？就填最后税费的数据然后申报吗？

邹老师 解答

2018-10-17 10:59

你好，填写总机构分配的 应纳税所得额数据

Monica 追问

2018-10-17 11:57

嗯，这个我知道，我是说这张表上的其他数据呢，比如营业收入以及营业成本这些数据也是根据总部分配表填吗？还是要自己手动填啊？

邹老师 解答

2018-10-17 12:02

你好，不需要填写收入，成本，利润总额 
在总机构分配的应纳税所得额栏次填写分配的金额