工程款收到的时候就已经交税，现在开发票怎么做分录？

佳 追问

2018-10-16 17:02

老师我们是工程结算

方亮老师 解答

2018-10-16 17:03

编制如下两笔分录： 
1、首先冲销之前的分录： 
借：工程结算 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
贷：银行存款 
2、根据发票重新入账： 
借：银行存款 
贷：工程结算 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

佳 追问

2018-10-16 17:03

之前交税时做的分录是：借：应交税金--应交增值税--已交税金 
贷：银行存款

方亮老师 解答

2018-10-16 17:08

您好，您的疑问是什么？

佳 追问

2018-10-16 17:10

老师，这个分录可以不？

方亮老师 解答

2018-10-16 17:13

当月缴纳当月的税款可以使用此科目，否则不能使用此科目，一般是税款缴纳比较多的单位使用此科目。

佳 追问

2018-10-16 17:14

明白了，谢谢啦！

方亮老师 解答

2018-10-16 17:15

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！