2017年度企业所得税清算汇缴，补交的税款，会计分录？执行小企业会计准则

那朵菩萨l-~i莲 追问

2018-10-20 10:10

老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？

罗老师 解答

2018-10-20 10:12

对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）

那朵菩萨l-~i莲 追问

2018-10-20 10:15

所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？

罗老师 解答

2018-10-20 10:22

一般是上月计提，下月扣缴

那朵菩萨l-~i莲 追问

2018-10-20 10:24

那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？

罗老师 解答

2018-10-20 10:25

缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理
如果大，就通用以前年度损益科目调整
如果小，就汇算当月计提，当月缴纳

那朵菩萨l-~i莲 追问

2018-10-20 11:10

四千元补缴税款

罗老师 解答

2018-10-20 21:55

那金额不大，可以计提在汇算的当月

那朵菩萨l-~i莲 追问

2018-10-21 20:53

那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳

罗老师 解答

2018-10-22 09:01

对，一般是是当月计提，下月缴纳的