2017年12月购入软件收到发票，进项发票已在2018年5月抵扣，由于其他原因公司2018年的8月份退回给供应方发票，2018年8月份，我们公司在税控系统已填写红冲发票申报表，同时当月也做了进项税额转出，对方9月才开给我方红字发票，我在9月月的分录应该如何做？

jojo 追问

2018-10-20 13:40

老师，1）我购入时：借：无形资产  28113.21 
                                  借：应交税费--待认证进项税额   1686.79元 
                                      贷：银行存款 29800
          2）2018年5月已抵扣：借：应交税费-应交增值税-进项税额 1686.79   
                                                 贷：应交税费--待认证进项税额   1686.79元    
                                              借：应交税费-应付交增值税-转出未交增值税  1686.79  
                                                  贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1686.79  
           2）2017年12月至2018年6月每月摊销分录
                借： 销售费用--摊销费  1171.38 
                  贷：累计摊销  1171.38
           3）2018年8月份税控系统填开红字发票申报单分录：
                借：销售费用--摊销费  1686.79  
                    贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 1686.79  
                借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 1686.79   
                   贷：应交税费-应付交增值税-转出未交增值税  1686.79   
                借：应交税费-应付交增值税-转出未交增值税  1686.79   
                  贷：应交税费--未交增 值税1686.79   
老师辛苦了，麻烦你指点我一下，非常感谢！我9月份收到对方开出的红字发票，我不会做分录？

彩丽老师 解答

2018-10-20 13:49

应该先把你的第三步分录全部红冲，然后做第一步分录的红冲

jojo 追问

2018-10-20 14:24

第三步分录全部红冲，然后做第一步分录的红冲就可以了对吗？

彩丽老师 解答

2018-10-20 14:43

是的，但是第一步的分录是做进项税，不要做待认证进项税

jojo 追问

2018-10-20 14:50

老师，我之前已抵扣了，我现在不用做一步进项税额转出分录吗？

彩丽老师 解答

2018-10-20 14:51

不做，福利费不允许抵扣的做账才是做进行税额转出，你这是收到红字发票，分录红冲就可以了

jojo 追问

2018-10-20 14:56

老师，还请教你个问题，好像我这种情况，8月份已填了红字发票申请单据，在没有收到对方开发的红字发票之前，都不用那么快做凭证的对吗？等收到对方的红字发票才做是这样吗？

彩丽老师 解答

2018-10-20 14:57

是的，等收到红字发票再做分录

jojo 追问

2018-10-20 15:07

老师，好像不对吧，我之前已摊销的费用应该也要红冲吧？
以下分录要红冲吧
2）2017年12月至2018年6月每月摊销分录
借： 销售费用--摊销费 1171.38 
贷：累计摊销 1171.38

彩丽老师 解答

2018-10-20 15:10

对方不再开发票给你的话就要红冲摊销的分录

jojo 追问

2018-10-20 15:15

暂时还没有收到对方开的发票，是不是对方要开的话，暂时先不管，等收到对方发票时，再看情况来红冲或者补提费用对吗？

彩丽老师 解答

2018-10-20 15:36

是的，你的思路是正确的