老师，工程施工和工程结算是什么科目？期末有余额？

静心 追问

2018-10-24 11:43

老师能把会计分录列一下吗？

小黎老师 解答

2018-10-24 11:45

开票：借：应收/银存 贷：工程结算  应交税费-XX销项   根据进度确认收入成本，借：主营业务成本 贷：主营业务收入 工程施工-合同毛利（借/贷） 工程竣工结算：借：工程结算  贷：工程施工-各明细科目  工程施工-合同毛利（借/贷）

静心 追问

2018-10-24 13:07

老师，后面最后一个借或者贷什么意思？

静心 追问

2018-10-24 13:09

老师，结转成本。工程施工科目在借方吧？

静心 追问

2018-10-24 13:10

工程施工——毛利怎样确认在借方还是贷方？

小黎老师 解答

2018-10-24 13:47

合同毛利借方余额表示尚未完工工程施工合同成本和合同毛利，贷方余额表示向业主办理结算的价款大于工程施工或是按完工进度确认的收入小于确认的成本

静心 追问

2018-10-24 13:57

确认收入和成本。工程决算。要不要自己制表？还是只写分录就可以了

小黎老师 解答

2018-10-24 13:58

需要自己另外做表格核算工程项目成本，如果单位对这块有要求。如果没有直接做分录记好帐就可以了

静心 追问

2018-10-24 14:41

老师，这个分录没问题吧？工程施工计提了。但时候一起现金发出去。

小黎老师 解答

2018-10-24 14:55

可以这样计提，没有问题

静心 追问

2018-10-25 14:08

老师，我的工程施工-合同成本-毛利，是成本科目。到利润表没算在营业成本里。在借方是公司赚的钱不？这个数在哪个报表里体现？

小黎老师 解答

2018-10-25 14:11

合同毛利借方余额表示尚未完工工程施工合同成本和合同毛利，贷方余额表示向业主办理结算的价款大于工程施工或是按完工进度确认的收入小于确认的成本

静心 追问

2018-10-25 14:16

老师，这个数具体点，哪个报表体现？

小黎老师 解答

2018-10-25 14:19

报表体现不了单个工程的盈亏情况，只有在工程竣工结算时才可以知道

静心 追问

2018-10-25 14:37

老师，你看我的存货多了，29126.21.正好是资产和负债的差额。我是还要做一个分录不？到了工程结算和工程施工互抵。报表才平

小黎老师 解答

2018-10-25 14:52

多的29126.21是什么内容？工程施工里面的内容吗？

静心 追问

2018-10-25 14:58

是的。科目余额，比例确认收入，工程结算和工程施工，科目余额是相等的对吗？

小黎老师 解答

2018-10-25 15:00

如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。

3.如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施，加快建设进度，以降低企业负债。

静心 追问

2018-10-25 15:01

我是不是还要做一个借，应收账款，贷，工程结算？才平？这分录代表什么？

小黎老师 解答

2018-10-25 15:01

这个分录需要 开发票时做

静心 追问

2018-10-25 15:02

施工和结算数据都是相等的。没有差额

小黎老师 解答

2018-10-25 15:03

每月差额你资产负债表就应该是平的呀

静心 追问

2018-10-25 15:10

没有差额，数据相等。可以看下上面我的科目余额。等到对冲报表才平。哪里出现问题了？

小黎老师 解答

2018-10-25 15:11

你未分配利润年初和年末没变化的吗

小黎老师 解答

2018-10-25 15:11

说错了，期初和期末

静心 追问

2018-10-25 15:16

看下，哪里出现问题了？

小黎老师 解答

2018-10-25 15:37

未分配利润自己先查下

静心 追问

2018-10-25 15:39

没错。

小黎老师 解答

2018-10-25 15:41

你这个9个月没有费用成本入损益的吗？怎么会年初跟期末一致

小黎老师 解答

2018-10-25 17:03

刚刚是我没看清楚，你这种情况得查看下科目余额表是否平衡了。还有工程施工和工程结算这两个科目余额取数是不是正确