领用材料：借：生产成本227158.41 贷：原材料 223458.41 贷：制造费用3700 借：库存商品227158.41 贷：生产成本227158.41 结转成本：借：主营业务成本227158.41 贷：库存商品227158.41，老师以上分录，我做出来的资产负债表中存货怎么会变成-3700了，我明明是制造费用的呀！哪里做错了吗？

安老师

职称： ,中级会计师,初级会计师

2018-10-24 13:13

你的制造费用是什么，你少了借：制造费用3700 贷：原材料、应付职工薪酬、银行存款
制造费用的主要账务处理：
（一）生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料”等科目。
（二）发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
（三）生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
（四）生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（五）发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。
（六）将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。

中级取证班༻汐颜兮梦༄༅ 追问

2018-10-24 13:18

制造费用是车间工人工资

安老师解答

2018-10-24 13:22

则你少作了一步借：制造费用3700 贷：应付职工薪酬3700

中级取证班༻汐颜兮梦༄༅ 追问

2018-10-24 14:03

老师，我这9月末结转怎么会成这样的呢？

安老师解答

2018-10-24 14:03

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