老师，小规模纳税人的税控设备可以抵减增值税吧？抵减的时候怎么做分录

晓海老师 解答

2015-05-27 11:47

根据《山东省国家税务局关于贯彻的意见》（ 鲁国税函〔2014〕305号）文件规定，小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）的政策规定，凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。借：固定资产  
    贷：现金或银行 
  
有需要缴纳增值税的时候，则把该款项作 
借：应交税费-增值税-减免税 
    贷：营业外收入

晓海老师 解答

2015-05-27 12:07

你好！一般企业是当做固定资产处理的，而且要确认营业外收入。