老师建筑业简易计税的这样做对吗 收到分包发票是冲减工程成本吗 收到分包发票： 借：应交税费-简易计税-分包税额2 贷：工程施工-合同成本2

小花 追问

2018-10-26 10:35

老师你看我做的分录对吗?谢谢老师了
简易计税： 
预交    借：应交税费-简易计税-预交税款3
           银行存款3
收到分包发票：
        借：工程施工
        借：应交税费-简易计税2
贷：银行存款
给总包开票：
         借：应收账款
            贷：主营业务收入
              应交税费-简易计税-总包税额10
月末：
结转预交增值税
      借：应交税费-简易计税-总包税额3
        贷：应交税费-简易计税-预交税款3
月末要交的税款：
借：应交税费-简易计税-总包税款10-3-2
                贷：银行存款5

方亮老师 解答

2018-10-26 10:39

您的分录错误，不用在简易计税下面设置三级科目，正确分录如下：
简易计税： 
预交 借：应交税费-简易计税3
银行存款3
收到分包发票：
借：工程施工
借：应交税费-简易计税2
贷：银行存款
给总包开票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-简易计税10
缴纳税款：
借：应交税费-简易计税10-3-2
贷：银行存款5

小花 追问

2018-10-26 10:42

好的  谢谢老师

小花 追问

2018-10-26 10:45

老师我在问一下   建筑业异地施工 预交增值税和企业所得税可以差额预交税款吗

方亮老师 解答

2018-10-26 10:47

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！