老师，建筑工程公司成立时按注册资金缴纳了资金类印花税，算认缴还是实缴？

梦津美 追问

2018-10-26 10:40

老师，我翻看以前会计账，发现已经按注册资金交纳了。但实际上公账并未收过股东的投资资金。

宋生老师 解答

2018-10-26 10:42

您好！已经交了就算了。这个本身也不退的

梦津美 追问

2018-10-26 10:53

所以账面上都是把费用作为投资资金了

宋生老师 解答

2018-10-26 10:53

您好！那你费用的分录怎么做的额

梦津美 追问

2018-10-26 10:56

老师，在规定的认缴期限内，股东们还必须交纳投资金额到公账吗？

宋生老师 解答

2018-10-26 10:58

您好！是的。是要交的了。

梦津美 追问

2018-10-26 11:02

成立时交了注册资金的印花税，然后账面做了实收资本的。借 其他应收款  贷 实收资本。 收到费用票时，借 费用类科目 贷 其他应收款

宋生老师 解答

2018-10-26 11:08

您好！可以的。操作上可以这样

梦津美 追问

2018-10-26 11:22

老师，这样的话，股东应该不需要在认缴期限内再向公账交纳投资金额了吧？因为账面已经做齐了实收资本了呀。要是再确认实收资本都超额了。

宋生老师 解答

2018-10-26 11:23

您好！不需要。你已经把债务转为资本了

梦津美 追问

2018-10-26 11:27

是的，资金类印花税也交了。实收资本的事就算解决了。
但是一直是挂账其他应收款的可以吗？

宋生老师 解答

2018-10-26 11:29

你好！不建议这样。建议你一年转一次。

梦津美 追问

2018-10-26 11:31

老师，公司今年成立时会计这样处理的，我是新手，一年转一次是什么意思？

宋生老师 解答

2018-10-26 11:32

您好！意思是，如果投资没有投完的时候，每年把股东的其他应付款转为实收资本

梦津美 追问

2018-10-26 11:45

老师，我们账上没有做其他应付款，是其他应收款-股东，相当于是账上一直挂了这个应收款。 成立时实收资本全部做帐上了。借 其他应收款-股东  贷 实收资本。 后来公司每次收到费用票时，借 费用类科目 贷 其他应收款-股东。但是一年下来，费用类金额也不可能抵完其他应收款啊。所以其他应收款-股东 这个科目贷方总是有余额的。

宋生老师 解答

2018-10-26 11:46

你好！这样的话，你只能挂着了。

梦津美 追问

2018-10-26 11:46

所以其他应收款-股东 这个科目借方总是有余额的。 是借方有余额，就是股东一直欠公司的

宋生老师 解答

2018-10-26 11:46

你好！我明白你的意思。你之前已经做了，要么就i先挂着，要么就直接红字冲减掉当时多计入的部分

梦津美 追问

2018-10-26 11:47

这个总会有挂着的，没啥关系吧？

宋生老师 解答

2018-10-26 11:53

你好！没事的。一般都不会有问题