请问老师，期货公司营业部需要交哪些税?国税地税分别需要交哪些税?税率分别是多少？

for life 追问

2018-10-26 11:32

老师，请问企业所得税什么时候是10％，什么时候是25％?国税交增值税，地税交企业所得税吗？

王雁鸣老师 解答

2018-10-26 11:33

您好，如果是符合小微优惠的，按10%，如果不符合的，按25%。现在不分国税地税了，合并了。

for life 追问

2018-10-26 11:37

老师，请问期货公司营业部账务处理怎么写分录，我没有学过，也不知道有哪些分录。老师可以详细复制给我吗？谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-10-26 11:40

您好，期货公司营业部是有独立的营业执照的吗？如果没有的话，应该给公司去做账的。

for life 追问

2018-10-26 11:41

有执照，但是我不会做账

王雁鸣老师 解答

2018-10-26 11:43

您好，哦，那就要单独做账处理了。请参考以下内容，谢谢。

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。   
一、买入商品期货合约会计处理    
[例1]假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：
(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；
(2)11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费4元/手；
(3)11月30 Ft结算价1970元/吨；
(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。
则A公司的有关会计分录如下：   
(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元   
借：其他货币资金——存出投资款 200000    贷：银行存款 200000   
(2)11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10％)，交易手续费80元(20×4)   
借：衍生工具——大豆期货40000    投资收益 80    贷：其他货币资金——存出投资款40080   
(3)11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)]   
借：公允价值变动损益 6000    贷：衍生工具——大豆期货 6000   
(4)12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)]   
借：公允价值变动损益 4000    贷：衍生工具——大豆期货 4000      
二、卖出商品期货合约会计处理      
[例2]20×8年度B公司发生以下期货投资业务：
(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；
(2)11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费为成交金额的4‰；
(3)11月30日结算价18800元/吨；
(4)12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4％。则B公司有关会计分录如下：   
(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元   
借：其他货币资金——存出投资款 500000    贷：银行存款 500000   
(2)11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10％)，交易手续费15200元(10×20×19000×4％)   
借：衍生工具——铜期货 380000    投资收益 15200    贷：其他货币资金——存出投资款 395200   
(3)11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)]   
借：衍生工具——铜期货 40000    贷：公允价值变动损益 40000   
(4)12月31日，铜期货合约盈利   60000元[10×20×(18800-18500)]   
借：衍生工具——铜期货 60000    贷：公允价值变动损益 60000   
(5)12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4％支付交易手续费14800元(10×20×18500×4％)   
借：其他货币资金——存出投资款 480000    贷：衍生工具——铜期货 480000   借：投资收益 14800    贷：其他货币资金——存出投资款 14800   借：公允价值变动损益 100000    贷：投资收益 100000。

for life 追问

2018-10-26 11:52

老师，但是这些会计处理不是期货公司营业部的账务处理，是非期货公司的，它是投资期货的，账务与期货公司营业部不一样

王雁鸣老师 解答

2018-10-26 12:45

您好，也就是说，您是期货公司，做期货标的的。不好意思，这块我也不熟悉，麻烦您另外提出问题，看看其他老师的解答吧，谢谢。

for life 追问

2018-10-26 12:58

谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-10-26 12:59

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。