某增值税一般纳税企业因管理不善导致一批库存材料被盗，该批原材料实际成本为20000元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常损失净额是多少呢？这个不会算

林琳 追问

2018-10-28 15:22

为什么是这样算呢

蒋飞老师 解答

2018-10-28 15:24

借：营业外支出23400 
贷：原材料20000 
应交税费-应交增值税（进项税额）3400

蒋飞老师 解答

2018-10-28 15:25

借：银行存款11600 
贷：营业外收入11600

蒋飞老师 解答

2018-10-28 15:26

20000*1.17-11600=11800

林琳 追问

2018-10-28 15:37

老师，进项税额不是要转出吗？

蒋飞老师 解答

2018-10-28 15:38

细心看一下第一个分录

林琳 追问

2018-10-28 15:53

老师，还是不懂为什么是进项税额，而不是进项税额转出

蒋飞老师 解答

2018-10-28 15:59

借：营业外支出23400 
贷：原材料20000 
应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400

林琳 追问

2018-10-28 16:14

明白了，谢谢老师

蒋飞老师 解答

2018-10-28 16:18

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。